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    回復(fù)意見:您好:您在我們網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉,現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息簡(jiǎn)要回復(fù)如下:根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局令2008年第52號(hào))規(guī)定:“第三條條例***條所稱提供條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn),是指有償提供條例規(guī)定的勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的行為(以下稱應(yīng)稅行為)。但單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供條例規(guī)定的勞務(wù),不包括在內(nèi)。前款所稱有償,是指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益。第五條納稅人有下列情形之一的,視同發(fā)生應(yīng)稅行為:……;(二)單位或者個(gè)人自己新建(以下簡(jiǎn)稱自建)建筑物后銷售,其所發(fā)生的自建行為;”根據(jù)上述規(guī)定,您公司自建廠房自用,不需要繳納自建環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅。上述回復(fù)*供參考。有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請(qǐng)直接向您的主管或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。歡迎您再次提問。

    分包方開票后抵減稅項(xiàng)視為其已繳納借:工程施工一一合同成本1455000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(抵減稅項(xiàng))45000貸:應(yīng)付賬款一一丙公司1500000支付工程款借:應(yīng)付賬款一一丙公司1500000貸:銀行存款1500000(3)發(fā)生工程成本借:工程施工一一合同成本4000000貸:原材料、應(yīng)付職工薪酬等4000000(4)確認(rèn)收入與成本借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5455000工程施工一一合同毛利545000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000000(5)工程竣工時(shí),工程結(jié)算與工程施工對(duì)沖借:工程結(jié)算6000000貸:工程施工一一合同成本5455000工程施工一一合同毛利545000總包方確認(rèn)收入600萬元,計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加18萬,與收入配比,實(shí)際納稅(600××)。工程利潤(rùn)=600-(400)-18=(萬元)附:施工企業(yè)分包工程會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理發(fā)布時(shí)間:2009-11-24來源:財(cái)會(huì)通訊作者:吳秀琴《建筑法》規(guī)定:建筑工程的總承包單位可以將承包工程中的部分工程發(fā)包給具有相應(yīng)資質(zhì)條件的分包單位,但是除總承包合同中約定的分包外,必須經(jīng)發(fā)包單位認(rèn)可。這是分包工程存在的法規(guī)前提。另外,有些總包工程含有部分非主要或?qū)I(yè)性較強(qiáng)的勞務(wù)作業(yè),總承包單位為了工程按期、按質(zhì)、按量完成。新稅籌共享財(cái)務(wù)經(jīng)理,為您企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。

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